ضريبة الدخل على الرواتب في السعودية

تعد ضريبة الدخل على الرواتب في المملكة العربية السعودية واحدة من أهم مصادر الدخل الضريبية للحكومة السعودية، حيث تشكل ما نسبته 12% من إجمالي الإيرادات الضريبية. وتفرض هذه الضريبة على جميع الأفراد العاملين داخل المملكة، بغض النظر عن جنسهم أو دينهم أو جنسيتهم.

من هم الملتزمون بدفع ضريبة الدخل على الرواتب؟

– كل من هم على جدول المرتبات في جميع القطاعات الخاصة

– السعوديين العاملون في القطاع الحكومي

– العاملون في القطاع الخاص السعوديون والمقيمون

– العاملين في السفارات والقنصليات وغيرها من البعثات الدبلوماسية الأجنبية لدي المملكة

– العاملين في الجهات الخيرية.

الشرائح الضريبية لضريبة الدخل على الرواتب

تنقسم الشرائح الضريبية لضريبة الدخل على الرواتب في السعودية إلى سبع شرائح، هي:

– الشريحة الأولى: من 0 إلى 10000 ريال سعودي، معدل الضريبة 0%.

– الشريحة الثانية: من 10001 إلى 20000 ريال سعودي، معدل الضريبة 5%.

– الشريحة الثالثة: من 20001 إلى 30000 ريال سعودي، معدل الضريبة 10%.

– الشريحة الرابعة: من 30001 إلى 40000 ريال سعودي، معدل الضريبة 15%.

– الشريحة الخامسة: من 40001 إلى 50000 ريال سعودي، معدل الضريبة 20%.

– الشريحة السادسة: من 50001 إلى 60000 ريال سعودي، معدل الضريبة 25%.

– الشريحة السابعة: من 60001 ريال سعودي فأكثر، معدل الضريبة 30%.

الإعفاءات الضريبية لضريبة الدخل على الرواتب

يُعفى من ضريبة الدخل على الرواتب في السعودية في الحالات التالية:

– الدخل الذي لا يتجاوز 10000 ريال سعودي.

– الإعانات الاجتماعية التي تُدفع للمواطنين السعوديين من هيئة الضمان الاجتماعي.

– بدل السكن الذي يُدفع للعسكريين والموظفين المدنيين في القطاع الحكومي.

– بدل النقل الذي يُدفع للموظفين في القطاعين الحكومي والخاص.

– بدل التمثيل الذي يُدفع للموظفين الذين يشغلون مناصب إدارية عليا.

– المكافآت التي تُمنح للموظفين في مقابل تحقيق أهداف محددة.

– أرباح الأسهم والسندات التي تُوزع على المُساهمين.

الحسم من المنبع لضريبة الدخل على الرواتب

يتولى صاحب العمل عملية الحسم من المنبع لضريبة الدخل على الرواتب، وذلك عن طريق خصم الضريبة المستحقة على الرواتب قبل صرفها للموظفين. ويجب على صاحب العمل إيداع الضريبة المستقطعة لدى مصلحة الضرائب خلال شهر من تاريخ استقطاعها.

العقوبات المترتبة على عدم دفع ضريبة الدخل على الرواتب

تُفرض عقوبات على الأفراد والمنشآت التي لا تلتزم بدفع ضريبة الدخل على الرواتب، وهي:

– الغرامة المالية التي لا تقل عن 1000 ريال سعودي ولا تزيد على 10000 ريال سعودي.

– الحبس لمدة لا تقل عن شهر ولا تزيد على عام.

– منع السفر.

– إغلاق المنشأة.

كيفية احتساب ضريبة الدخل على الرواتب

يتم احتساب ضريبة الدخل على الرواتب على أساس صافي الدخل الشهري للموظف، وذلك بعد خصم جميع البدلات والإعانات التي تُعفى من الضريبة. ويُحتسب صافي الدخل الشهري للموظف وفقًا للخطوات التالية:

– طرح جميع البدلات والإعانات التي تُعفى من الضريبة من إجمالي الراتب الشهري.

– ضرب صافي الدخل الشهري في معدل الضريبة المطبق على الشريحة الضريبية التي ينتمي إليها الموظف.

– الضريبة المُستحقة = صافي الدخل الشهري × معدل الضريبة المُطبق.

متى موعد سداد ضريبة الدخل على الرواتب؟

يجب على الأفراد والمنشآت سداد ضريبة الدخل على الرواتب خلال شهر من تاريخ استحقاقها. وتاريخ استحقاق ضريبة الدخل على الرواتب هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر استحقاق الضريبة.

الخاتمة

تُعد ضريبة الدخل على الرواتب في المملكة العربية السعودية أحد أهم مصادر الدخل الضريبي للحكومة السعودية، حيث تُشكل ما نسبته 12% من إجمالي الإيرادات الضريبية. وتُفرض هذه الضريبة على جميع الأفراد العاملين داخل المملكة بغض النظر عن جنسهم أو دينهم أو جنسيتهم. وتُقسم الشرائح الضريبية لضريبة الدخل على الرواتب في السعودية إلى سبع شرائح، وتُعفى بعض الحالات من دفع الضريبة مثل الدخل الذي لا يتجاوز 10000 ريال سعودي. وتُفرض عقوبات على الأفراد والمنشآت التي لا تلتزم بدفع ضريبة الدخل على الرواتب.