قائمة التدفقات النقدية باللغة الإنجليزية (Cash Flow Statement) هى إحدى القوائم المالية الثلاثة الرئيسية التى تعدها الشركة، وهى ملخص للتدفقات النقدية والدفعات النقدية للشركة خلال فترة زمنية معينة، وتُستخدم هذه القائمة من جانب المحللين الماليين والمستثمرين لتقييم التدفقات النقدية للشركة وقدراتها على توليد النقد اللازم لتغطية النفقات والتزامات الديون، وكذلك لتحديد نقاط القوة والضعف فى مركز الشركة المالى.
المحتوى
1. أهمية قائمة التدفقات النقدية:
– تُساعد قائمة التدفقات النقدية على فهم التدفقات النقدية ودورانها داخل الشركة، ويمكن استخدامها لتقييم كفاءة الشركة فى استخدام أموالها النقدية.
– تُساعد على تحديد قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة وطويلة الأجل.
– تُساعد على تحديد مصادر التدفقات النقدية واستخداماتها المختلفة.
2. تصنيف قائمة التدفقات النقدية:
– التدفقات النقدية التشغيلية: هى التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة التشغيلية الرئيسية للشركة، مثل المبيعات والتكاليف والإيرادات الأخرى والمصروفات الأخرى.
– التدفقات النقدية الاستثمارية: هى التدفقات النقدية الناتجة عن شراء أو بيع الأصول الثابتة أو الاستثمارات طويلة الأجل.
– التدفقات النقدية التمويلية: هى التدفقات النقدية الناتجة عن إصدار أو سداد الديون أو الأسهم، أو توزيع الأرباح على المساهمين.
3. طرق إعداد قائمة التدفقات النقدية:
– الطريقة المباشرة: تُسجل التدفقات النقدية فى هذه الطريقة كما هى، بمعنى أنه يتم تسجيل التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بشكل منفصل.
– الطريقة غير المباشرة: تُسجل التدفقات النقدية فى هذه الطريقة عن طريق تعديل صافي الدخل من خلال إضافة أو طرح التغييرات فى الأصول والخصوم المتداولة.
4. تحليل قائمة التدفقات النقدية:
– نسبة تغطية فوائد الدين: هى نسبة تغطي تكاليف فوائد القروض بالربح التشغيلي قبل خصم الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء.
– نسبة التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية إلى إجمالي الديون: هى نسبة تقيس قدرة الشركة على سداد ديونها باستخدام التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية.
– نسبة التدفقات النقدية الحرة إلى إجمالي الأصول: هى نسبة تقيس كفاءة الشركة فى استخدام أصولها لتوليد التدفقات النقدية الحرة.
5. إدارة التدفقات النقدية:
– التنبؤ بالتدفقات النقدية: تُساعد عملية التنبؤ بالتدفقات النقدية على تحديد الاحتياجات النقدية المستقبلية للشركة.
– إدارة النقدية: تُساعد إدارة النقدية على التأكد من أن الشركة لديها ما يكفى من النقدية لتغطية نفقاتها والتزاماتها المالية.
– الاستثمار فى الأصول: تُساعد الاستثمارات فى الأصول على زيادة التدفقات النقدية للشركة.
6. العوامل المؤثرة على التدفقات النقدية:
– حجم المبيعات: تؤثر المبيعات بشكل كبير على التدفقات النقدية التشغيلية للشركة.
– تكاليف الإنتاج: تؤثر تكاليف الإنتاج على التدفقات النقدية التشغيلية للشركة.
– شروط الدفع: تؤثر شروط الدفع على التدفقات النقدية التشغيلية للشركة.
7. الاستخدامات الشائعة لقائمة التدفقات النقدية:
– تقييم القدرة على الوفاء بالالتزامات المالية: تُساعد قائمة التدفقات النقدية على تقييم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة وطويلة الأجل.
– تحديد مصادر التدفقات النقدية واستخداماتها المختلفة: تُساعد على تحديد مصادر التدفقات النقدية واستخداماتها المختلفة.
– تقييم كفاءة الشركة فى استخدام أموالها النقدية: تُساعد قائمة التدفقات النقدية على فهم التدفقات النقدية ودورانها داخل الشركة، ويمكن استخدامها لتقييم كفاءة الشركة فى استخدام أموالها النقدية.
الخاتمة
قائمة التدفقات النقدية هى إحدى القوائم المالية الثلاثة الرئيسية التى تعدها الشركة، وهى ملخص للتدفقات النقدية والدفعات النقدية للشركة خلال فترة زمنية معينة، وتُستخدم هذه القائمة من جانب المحللين الماليين والمستثمرين لتقييم التدفقات النقدية للشركة وقدراتها على توليد النقد اللازم لتغطية النفقات والتزامات الديون، وكذلك لتحديد نقاط القوة والضعف فى مركز الشركة المالى.